問： 銷售一方產生前期銷貨退回，但無法取開具紅字發票，是否可直接沖減本期營業收入和沖銷應收賬款，申報企業所得稅季報時按未沖減的營業收入申報繳稅是否可行？申報表上的收入與利潤表不一致是否可行？若否，有何方式處理？
答： 廣東省佛山市12366納稅服務中心答復： ： 根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓時，應開具紅字發票。 銷售方根據紅字發票沖減開具發票當期的銷售額，并作為增值稅、企業所得稅等計稅依據申報繳稅。 涉及財務報表填報方面，建議按照納稅人現行的會計制度或會計準則規定執行。 以上答復僅供參考，一切以現行稅法及稅收政策的具體規定為準。
——廣東省稅局回復2021-04-22 11:38