國家稅務總局佛山市各區稅務局，局內各單位：

現將《國家稅務總局佛山市稅務局進一步優化稅收營商環境試點行動方案（2018年—2020年）》印發給你們，請認真組織實施。

附件：國家稅務總局佛山市稅務局進一步優化稅收營商環境試點行動方案

國家稅務總局佛山市稅務局

2018年12月29日

國家稅務總局佛山市稅務局進一步優化稅收營商環境試點行動方案（2018年—2020年）

為深入貫徹黨中央、國務院關于進一步構建穩定、公平、透明、可預期營商環境和持續深化“簡政放權、放管結合、優化服務”改革的決策部署，聚焦重點難點問題，推進辦稅（繳費）便利化改革，釋放國稅地稅征管體制改革紅利，提升納稅人滿意度、遵從度和獲得感，促進稅收營商環境持續優化，國家稅務總局佛山市稅務局圍繞優化稅收營商環境試點工作，加快稅收便利化改革成果轉化復制推廣，切實解決辦稅（繳費）堵點、痛點、難點，服務廣東經濟高質量發展，促進稅收營商環境持續優化，制定本行動方案。

一、總體要求

（一）指導思想

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實國家稅務總局、廣東省稅務局關于優化稅收營商環境的部署要求，以推進國稅地稅征管體制改革為契機，對標國內外先進水平，結合國內營商環境評價要求，不斷推動便利化改革措施在全市落地，引導和促進納稅人、繳費人自愿遵從，切實發揮稅收職能作用，全面提升稅收治理能力，努力打造一流的稅收營商環境。

（二）基本原則

堅持問題導向。聚焦納稅人、繳費人的“痛點”“堵點”“難點”，綜合施策、標本兼治，努力創造流程更優、效率更高、服務更好的稅收營商環境。

堅持對標先行。精準對標國內外先進典型，深挖借鑒其他試點單位創新經驗和前沿實踐，大膽創新、主動作為、落實舉措，助力佛山經濟高質量發展。

堅持協同共治。堅持內外聯動、開放共治的稅費治理方式，加強稅務部門與其他部門之間的信息共享、管理共促、服務共融，實現稅收共治。

（三）行動目標

全面深化國稅地稅征管體制改革，加大稅務系統“放管服”改革力度，持續提升利民便民辦稅服務水平，重點推進智能化服務，積極探索業務整合、流程優化等措施，縮減辦稅（繳費）環節和時間，切實減輕納稅人、繳費人負擔，力促各類評價指標不斷優化，推動佛山稅收營商環境排在全省前列，為優化稅收營商環境建設積累經驗。

二、行動任務

（一）強化頂層設計，減少納稅次數，打造集約化營商環境

1.實行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報增值稅、消費稅，附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加自動計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅申報繳納。

2.簡并房地產交易業務事項。優化一手房交易業務流程；推行二手房登記、辦稅“一體化”服務新模式。

（二）實施精準服務，壓縮納稅時間，打造便捷化營商環境

3.簡并資源稅征期。將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個月申報，調整為按月或按季申報。

4.簡化代扣代繳申報。將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》等由發生時按次申報改為按月匯總申報。

5.取消部分行政審批事項。推動取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的行政審批，將增值稅專用發票最高開票限額審批調整為其他權力事項。

6.優化匯總納稅企業企業所得稅管理。完善匯總納稅企業企業所得稅征管流程，推動匯總納稅企業企業所得稅涉稅信息跨省共享。

7.取消紙質《車輛購置稅完稅證明》。實現車輛購置稅完稅信息與公安系統電子化交互，簡化車購稅檔案資料，實現無紙化管理。

8.擴大稅（費）優惠備查范圍。現有各稅種的備案類優惠事項、非稅收入優惠事項以及非居民納稅人享受稅收協定待遇的備案事項，應以方便納稅人、繳費人同時兼顧防范稅（費）風險為原則，逐步擴大備案改為附報資料備查、以申報代替備案的范圍。

9.簡化出口企業退（免）稅備案信息采集，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復的項目。

10.清理涉稅（費）證明。按照國務院相關要求，對稅務證明事項進行全面清理，切實做到沒有法律法規規定的證明事項一律取消。

11.取消資源稅管理證明。

12.推行納稅記錄網上查詢和打印。完善電子稅務局功能，實現納稅人自主查詢和打印納稅記錄。

13.精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務機關報送的資料，2019年底前精簡25%以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

14.便捷發票使用。繼續擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。將取消增值稅發票認證范圍擴大到所有納稅人。

15.優化增值稅代開發票管理。提升發票使用便捷度；推動發票代開“零跑動”； 推行二手房交易、個人出租房屋普通發票代開電子化；擴大企業代個人申請匯總代開增值稅發票的范圍;擴大電子發票應用范圍；除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發票抄報稅。

16.實現網上更正申報。實現主稅種網上更正申報；推進全稅種網上更正申報。

17.推進“一網”辦稅。大力推進電子稅務局建設，2020年12月底前主要涉稅服務事項90%實現網上辦理。

18.推進“一門”辦稅。2018年12月底前，將房地產交易、車輛購置稅征收等與老百姓生活密切相關的、需與同級政府其他部門聯合辦理的事項優先進駐政務服務中心；對于具備條件的政務服務中心，辦稅服務廳整體進駐，90%以上涉稅事項實現可在政務服務中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務服務中心實現應進必進，進駐后的辦稅服務廳可辦理全部涉稅事項。

19.推進“一次”辦稅。持續更新辦稅事項“最多跑一次”“一次不用跑”清單，推動實現“最多跑一次” “一次不用跑”省、市、縣（區）、鄉全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項實現一次辦結，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現一次辦結；打造智能辦稅服務廳，打破傳統辦稅模式，通過可視化智能交互系統讓納稅人“不用跑”。

20.推進“一窗”辦稅。所有辦稅服務廳實現“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項。

21.編寫稅收制度分類指引。按稅種、流程、行業等多維度編寫稅收分類指引，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，增強政策服務精準度。

22.編寫辦事指南。建立辦事指南發布機制，制定規范統一的線上、線下辦事指南。

23.開發“國際匯稅通”系統，集成企業、稅務、外管、銀行四方數據，通過互聯網和“數字廣東”政府大數據平臺進行數據傳輸，實現稅收、付匯、金融“一站式”服務，整個辦理流程從原來的“至少跑兩次”到“零跑動”。

24.實現智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎，實現納稅人個性化信息自主定制，智能精準推送，逐步形成自主定制到智能推送的個性化宣傳輔導模式；升級網上納稅人學堂，建設掌上納稅人學堂。

25.加強政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會。實施稅收政策發布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發布時，同步政策解讀，同步政策宣傳，根據工作實際自行制作納稅人學堂專題培訓輔導課件。

26.規范納稅（繳費）咨詢。加強12366網上咨詢與熱線咨詢相互融合，搭建智能咨詢平臺，拓展12366受理渠道。建立智能咨詢庫，實現24小時咨詢服務，提供疑難問題“專家會診”。統一辦稅（繳費）服務廳、12366等不同渠道的咨詢答復口徑，實現納稅（繳費）咨詢規范統一；建立大企業稅收管理“首席聯絡員”工作機制；完善大企業重組涉稅事項納稅服務工作機制；提升“一帶一路”“走出去”企業稅收服務；提高千戶集團企業稅務風險防控能力；擴大宣傳渠道。

27.應用移動支付“云繳稅”“云繳費”，推行增值稅小規模納稅人“一鍵申報”。

（三）加快稅制改革，減輕稅費負擔，打造低成本營商環境

28.實施個人所得稅改革。從提高基本減除費用標準，實施專項附加扣除政策，實行綜合與分類相結合的個人所得稅制等方面推進個人所得稅改革。

29.放寬個人免稅權限制。其他個人代開增值稅發票時，放棄免稅權不受“36個月不得享受減免稅優惠限制”，僅對當次代開發票有效，不影響以后申請免稅代開。

30.公布相關系統接口規范。公布基于互聯網稅務端涉企系統接口規范，供納稅人自行開發使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過接口提交申報數據、申報表單和獲取相關反饋信息。

31.推動人民銀行制發第三方繳稅業務規范，明確業務流程。

32.加強涉稅專業服務監管。推進涉稅專業服務實名信息采集和信用管理，完善涉稅專業服務監管制度，規范涉稅專業服務行為。

（四）創新管理手段，優化稅后流程，打造高效能營商環境

33.優化多繳退稅辦理流程。推進多繳退稅電子化，實現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業務網上辦理。

34.拓展納稅信用查詢渠道。提供公開便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實時查詢自身納稅信用評價級別及納稅信用扣分明細。

（五）加強事后監管，規范稅收執法，打造公平化營商環境

35.優化重大涉稅事項輔導。針對涉及多地區或多稅種的大企業重組涉稅事項，推行大企業重組涉稅事項納稅服務工作機制，依申請為大企業協調重組中的疑難事項；針對大企業重大交易事項，提供專業輔導，提出稅收風險建議，降低大企業重大事項涉稅風險成本。

36. 全面推行“三項制度”。按照稅務系統全面推行行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度的實施方案，做好有關制度在我市的實施執行工作。

37. 推行稅收權力和責任清單。在稅務總局制定稅務系統權力和責任清單范本基礎上，參照制定本級權力和責任清單。

38.聯合實施失信懲戒。進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系，應用“互聯網+監管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關部門，強化聯合懲戒。