答：
1、取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)情形、納稅期限是什么？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：“二、取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)
個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，包括以下情形：
（一）個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
（二）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
（三）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
（四）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。”
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2、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)每個(gè)稅款所屬期的勾選、確認(rèn)時(shí)間范圍如何計(jì)算？稅款所屬期(增值稅)回退需要滿足哪些條件？
答：勾選、確認(rèn)勾選操作(不含退稅、代辦退稅操作)：（1）勾選時(shí)間范圍：當(dāng)期已申報(bào)結(jié)束或征期結(jié)束后(以誰(shuí)在前做為開(kāi)始時(shí)間)至下期申報(bào)當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天(以誰(shuí)在前做為終止時(shí)間)。（2）確認(rèn)簽名時(shí)間范圍：每月1日至申報(bào)當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天(以誰(shuí)在前作為終止時(shí)間)
稅款所屬期(增值稅)回退需要滿足如下條件：
（1）上一屬期撤銷(xiāo)申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的；
（2）平臺(tái)從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”；
（3）回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。
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3、企業(yè)在當(dāng)年12月份預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，能夠在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。以及第四條規(guī)定，本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項(xiàng)，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
因此，企業(yè)在當(dāng)年12月預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，可在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按規(guī)定扣除。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢(xún)2021-01-08 14:36:49