我司為一家教育服務(wù)型企業(yè)，屬于一般納稅人。近期老板考慮到我司的進(jìn)項(xiàng)稅額不是很多，要求財(cái)務(wù)人員去將我司變更登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問我司是否可以轉(zhuǎn)變?yōu)樾?/span>規(guī)模納稅人？如果可以轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人，那我司還存在尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該如何

處理？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 9 號(hào)以及國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 18 號(hào)規(guī)定，一般納稅人符合在轉(zhuǎn)登記前連續(xù) 12 個(gè)月或者連續(xù) 4 個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過 500萬元條件的，在 2020 年 12 月 31 日前允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果貴司符合轉(zhuǎn)登記錢累計(jì)銷售額條件的，那么允許在 2020 年 12 月 31 日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 18 號(hào)第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。因此，貴司如果符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人條件的，存在的尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。