答：
季度申報(bào)銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)，需根據(jù)開(kāi)具不同發(fā)票填寫(xiě)對(duì)應(yīng)欄次：
一、開(kāi)具1%的增值稅普通發(fā)票，將開(kāi)具的1%的增值稅普通發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次；對(duì)應(yīng)減征的銷(xiāo)售額2%部分計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，減免性質(zhì)代碼應(yīng)選擇“SXA031901121|0001011608|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條”。
二、開(kāi)具1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，將開(kāi)具的1%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次；對(duì)應(yīng)減征的銷(xiāo)售額2%部分計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，減免性質(zhì)代碼應(yīng)選擇“SXA031901121|0001011608|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條”。
三、同時(shí)開(kāi)具1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，將開(kāi)具的1%的增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”，“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”和“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”分別填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額；對(duì)應(yīng)減征的銷(xiāo)售額2%部分計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，減免性質(zhì)代碼應(yīng)選擇“SXA031901121|0001011608|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條”。
四、開(kāi)具3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，將開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢(xún)2023-04-20 14:57:46