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1.問:應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，如何進行印花稅申報？
答:根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第六條規(guī)定，應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。計稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時的市場價格確定;依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第14號）第一條第二款規(guī)定，應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應當于書立應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申報應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。
因此，應在簽訂未確定金額的合同后的首個納稅申報期進行零申報，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。
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2.問:?個人購買二手房，辦理新房產(chǎn)證，是否需要就新房產(chǎn)證繳納5元印花稅？答:?根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)取消了權(quán)利、許可證照和其他賬簿按件貼花5元的規(guī)定。因此，個人購買二手房辦理房產(chǎn)證無需繳納房產(chǎn)證5元印花稅。
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3.問:個人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，個人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第二十條規(guī)定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報納稅：(一)受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的;(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;(三)受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的;(四)國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;(六)稅務機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
因此，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有上述情形之一的，應在次月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報納稅。
4.問:?子女6月高中畢業(yè)，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育專項附加扣除?
答：可以扣除。對于連續(xù)性的學歷(學位)教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
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5.問：納稅人適用加計抵減政策其計算銷售額比重時，銷售額都包括哪些？
答:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規(guī)定：“二、關(guān)于加計抵減
(一)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條關(guān)于加計抵減政策適用所稱“銷售額”，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。其中，納稅申報銷售額包括一般計稅方法銷售額，簡易計稅方法銷售額，免稅銷售額，稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額，免、抵、退辦法出口銷售額，即征即退項目銷售額。
稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額，計入查補或評估調(diào)整當期銷售額確定適用加計抵減政策;適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策。
(二)2019年3月31日前設(shè)立，且2018年4月至2019年3月期間銷售額均為零的納稅人，以首次產(chǎn)生銷售額當月起連續(xù)3個月的銷售額確定適用加計抵減政策。
2019年4月1日后設(shè)立，且自設(shè)立之日起3個月的銷售額均為零的納稅人，以首次產(chǎn)生銷售額當月起連續(xù)3個月的銷售額確定適用加計抵減政策。
(三)經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權(quán)的財政和稅務機關(guān)批準，實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，以總機構(gòu)本級及其分支機構(gòu)的合計銷售額，確定總機構(gòu)及其分支機構(gòu)適用加計抵減政策。”
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舉例：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。某納稅人在計算銷售額占比的時間段內(nèi)，國內(nèi)貨物銷售額為100萬元，出口研發(fā)服務銷售額為20萬元，國內(nèi)四項服務銷售額90萬元，應按照（20+90）/（20+90+100）來進行計算占比。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計抵減政策。但需要說明的是，按照39號公告規(guī)定，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2022-08-23 15:14:50