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1.問：通過電子稅務(wù)局辦理2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時，A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的4.5.6行次填報不了，但是第3行人員人工費用（4+5+6）是可以填報的，請問是什么原因？
答：A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中的“224研發(fā)支出輔助賬樣式”中有三個選項：“2015版”、“2021版”、“自行設(shè)計”。若納稅人勾選了《2021版研發(fā)支出輔助賬樣式》或者使用自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式時，A107012的第3行“（一）人員人工費用”、第7行“（二）直接投入費用”、第16行“（三）折舊費用”、第19行“（四）無形資產(chǎn)攤銷”、第23行“（五）新產(chǎn)品設(shè)計費等”、第28行“（六）其他相關(guān)費用”等行次下的明細行次無需填報。
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2.問：中小微企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除，請問如何享受？
答：設(shè)備器具按一定比例一次性扣除政策由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎堋Ｖ行∥⑵髽I(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。其中，中小微企業(yè)通過手工申報的，填報預(yù)繳申報表時，根據(jù)實施條例規(guī)定的最低折舊年限，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應(yīng)的優(yōu)惠事項及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。如，最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，在“項目”列次填寫“中小微企業(yè)單位價值500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除（折舊年限為3年）”，并在1列至6列填寫享受優(yōu)惠的資產(chǎn)情況及優(yōu)惠情況。中小微企業(yè)通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項，無需手動填寫。對年度納稅申報表，稅務(wù)機關(guān)將適時進行修訂，請大家予以關(guān)注。
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3.問：2022年4月至6月的留抵退稅申請時間到每月幾號？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號)十一、納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。
納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。
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十六、本公告自2022年4月1日施行。
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4.問：對享受增值稅期末留抵退稅的納稅人，企業(yè)申報城建稅及附加費時如何填寫申報表？
答：在申報增值稅即附加稅費申報表（一般納稅人適用）時，增值稅及附加稅費申報表附列資料五（附加稅費情況表）中填報，涉及欄次如下：
一、可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況：
“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。
“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
二、“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據(jù)。
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5.問：納稅人接受繼續(xù)教育的學(xué)歷證書在今年領(lǐng)取，學(xué)位證明年領(lǐng)取，那么如何填報教育起止時間?哪個時間段可以按照接受繼續(xù)教育進行專項附加扣除?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號）第三條規(guī)定,納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：
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(二)繼續(xù)教育。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。
由于文件表述為“學(xué)歷(學(xué)位)”，因此只要滿足學(xué)歷或?qū)W位任一條件，均可進行繼續(xù)教育專項附加扣除，納稅人可按范圍較長的時間進行填報，但最長不可超過48個月。題目中納稅人在不超過48個月前提下可按學(xué)位證領(lǐng)取時間確定教育截止時間。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2022-04-29 18:14:09