問： 房地產(chǎn)項目在取得土地時，跟村委簽訂了三舊合作協(xié)議，約定竣備后須無償返還商鋪給村委。返還時，商鋪按市場價視同銷售，確認收入。企業(yè)所得稅上，能否確收收入的同時，也把收入的金額同時確認為成本。即：假如確認的收入是1億元，企業(yè)同時確認視同銷售的成本1億元。匯總看，對企業(yè)所得稅沒有影響。
答： 東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 尊敬的納稅人(扣繳義務(wù)人、繳費人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 企業(yè)所得稅方面，對按合同或協(xié)議約定向村委無償移交配建商鋪的行為應(yīng)視同銷售，按公允價值計入收入總額，同時將無償移交的配建商鋪按公允價值計入土地成本在稅前扣除。 上述回復(fù)僅供參考。感謝您對本網(wǎng)站的支持！
——廣東省稅局回復(fù)2021-11-12 17:34