問： 我司租賃國外飛機，2021年9月支付8月的租金，需代扣代繳其國內稅款。但由于2021年9月1日起，城建稅和附加稅執(zhí)行新的計稅依據(jù),即不含代扣代繳的增值稅，請問現(xiàn)在9月支付所屬期8月的租金還需代扣代繳城建稅和兩個附加稅嗎？是按照租金所屬期？還是租金實際支付期？目前，電子稅務局已按新政策要求作更新，無需代扣代繳城建稅和附加稅。還請解答，謝謝！
答： 東莞市12366納稅服務中心答復： 尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復如下： 一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定， 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為： （一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。 （二）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 （三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。 （四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。 （五）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 二、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的納稅義務發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納。如該筆租金的增值稅納稅義務發(fā)生時間為9月的，則對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅，兩個附加比照城建稅政策執(zhí)行。如納稅義務發(fā)生時間為8月的，則仍需要原規(guī)定申報繳納城市維護建設稅及兩個附加。 上述回復僅供參考。感謝您對本網(wǎng)站的支持！
——廣東省稅局回復2021-09-18 17:30