問： 我司的審計費，已于2020年真實發生，于2021年匯算清繳前，審計工作已完成，審計報告已經出具，發票已收到，只是尚未銀行轉賬付款，我們認為此類業務符合《企業所得稅實施條例》第九條規定的，是符合權責發生制原則的，是可以在2020年度匯算清繳稅前準予列支扣除的，請問理解正確嗎？
答： 您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題已收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據《企業所得稅法實施條例》規定：“應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”若屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！
——廣東省稅局回復2021-05-31 10:35