國(guó)家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機(jī)關(guān)各處室、各事業(yè)單位：

　　2018年本市稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行了國(guó)稅地稅征管改革，職能配置和機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整。為了保障本系統(tǒng)依法分類處理信訪訴求工作有序開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳依法分類處理信訪訴求工作規(guī)程，結(jié)合現(xiàn)有工作職能，市局對(duì)原《上海市稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于通過(guò)法定途徑分類處理涉稅信訪投訴請(qǐng)求清單（試行）》（滬國(guó)稅函〔2016〕20號(hào)）做了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　特此通知。

　　國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

　　2019年11月21日????

　　上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪

　　訴求清單（修訂稿）

　　為貫徹落實(shí)中央關(guān)于信訪工作制度改革的要求，堅(jiān)持用法治思維和法治方式緩解化解社會(huì)矛盾和問(wèn)題，保障群眾合理合法的信訪投訴請(qǐng)求依照法律規(guī)定和程序得到合理合法的結(jié)果，根據(jù)國(guó)務(wù)院《信訪條例》、國(guó)家信訪局《依法分類處理信訪訴求工作規(guī)則》（國(guó)信發(fā)〔2017〕19號(hào)）以及稅務(wù)系統(tǒng)信訪工作有關(guān)規(guī)定，制定本清單。

　　本清單適用于上海市稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)信訪訴求的分類處理，但已經(jīng)、正在或者依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議解決的除外。對(duì)屬于本清單規(guī)定以外情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)信訪工作部門(mén)不予受理，但應(yīng)當(dāng)告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定程序向有關(guān)機(jī)關(guān)提出。

　　一、申訴投訴類訴求

　　申訴投訴類訴求，是指公民、法人或其他組織反映稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員下列行為侵犯納稅人合法權(quán)益，依據(jù)法律法規(guī)或組織章程規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴投訴，要求重新做出處理、解決矛盾糾紛或事項(xiàng)。

　　（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不服

　　1．申訴的主體：具體行政行為相對(duì)人。

　　2．爭(zhēng)議的具體內(nèi)容：具體行政行為相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服或有異議。

序號(hào)	投訴類別	備注
1	征稅行為	包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2	行政許可、行政審批行為	?
3	發(fā)票管理行為	包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等。
4	稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施	?
5	行政處罰行為	包括罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。
6	不依法履行下列職責(zé)的行為	包括頒發(fā)稅務(wù)登記、開(kāi)具出具完稅憑證、行政賠償、行政獎(jiǎng)勵(lì)、其他不依法履行職責(zé)的行為。
7	資格認(rèn)定行為	?
8	不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為	?
9	政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為	?
10	納稅信用等級(jí)評(píng)定行為	?
11	通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為	?
12	其他具體行政行為	?

?　　3．法定途徑：可以通過(guò)行政復(fù)議，行政訴訟等途徑解決。

　　4．適用條件及期限：

　　（1）行政復(fù)議管轄

　　對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)各區(qū)稅務(wù)局下設(shè)稅務(wù)所的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局和各稽查局的具體行政行為不服的，向上海市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　行政機(jī)關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時(shí)存在侵犯人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)情形的，受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。賠償請(qǐng)求人要求賠償應(yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出，也可以在申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟時(shí)一并提出。

　?。?）行政復(fù)議時(shí)限

　　對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)上述具體行政行為不服，申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　?。?）行政訴訟管轄

　　行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

　?。?）行政訴訟時(shí)限

　　公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。

　　5．主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》。

　?。ǘ?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的投訴

　　1．投訴的主體：納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。

　　2．投訴的具體內(nèi)容：

?

　　3．法定途徑：納稅服務(wù)投訴，可以向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，也可以向其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。

　　納稅服務(wù)投訴原則上采取實(shí)名投訴。投訴可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電話、信函或者當(dāng)面等方式提出。

　　納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴，應(yīng)當(dāng)列明下列事項(xiàng)：

　　（1）投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式；

　?。?）被投訴單位名稱或者被投訴個(gè)人的相關(guān)信息及其所屬單位；

　　（3）投訴請(qǐng)求、主要事實(shí)、理由。

　　納稅人通過(guò)電話或者當(dāng)面方式提出投訴的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在告知納稅人的情況下可以對(duì)投訴內(nèi)容進(jìn)行錄音或者錄像。

　　已就具體行政行為申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟，但具體行政行為存在不符合文明規(guī)范言行問(wèn)題的，可就該問(wèn)題單獨(dú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告（2019年第27號(hào)）。

　　二、納稅服務(wù)類辦理事項(xiàng)訴求

　　（一）涉稅事項(xiàng)辦理

　　涉稅事項(xiàng)辦理是指納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人依據(jù)稅收法律法規(guī)和規(guī)章向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理信息報(bào)告、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠、涉稅證明等稅收法定業(yè)務(wù)。

　　1．請(qǐng)求的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人。

　　2．請(qǐng)求的具體內(nèi)容：屬于國(guó)家稅務(wù)總局《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》列舉的涉稅事項(xiàng)辦理項(xiàng)目。

　　3．辦理渠道：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳和電子稅務(wù)局。

　　4．政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　?。ǘ┘{稅咨詢

　　1．請(qǐng)求的主體：納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人和社會(huì)公眾。

　　2．請(qǐng)求的具體內(nèi)容：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策、辦稅繳費(fèi)流程等咨詢服務(wù)。

　　3．辦理渠道：12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺(tái)、稅務(wù)門(mén)戶網(wǎng)站和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳。

　　4．政策依據(jù)：全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　　三、政府信息公開(kāi)類訴求

　　依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息，是公民、法人或其他組織依法向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲取相關(guān)政府信息的活動(dòng)。

　　（一）申請(qǐng)的主體：公民、法人或其他組織。

　　（二）申請(qǐng)內(nèi)容：根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，申請(qǐng)獲取相關(guān)涉稅信息。

　?。ㄈ┓ǘㄍ緩剑赫畔⒐_(kāi)申請(qǐng)。

　?。ㄋ模┲饕叻ㄒ?guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》《上海市政府信息公開(kāi)規(guī)定》。

　　四、稅收違法類檢舉

　　稅收違法類檢舉是指公民、法人或者其他組織向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉公民、法人或其他組織的稅收違法違紀(jì)事實(shí)或提供線索，或控告檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法，請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法制止、懲處，并維護(hù)公民、法人或者其他組織合法權(quán)益免遭違法行為侵犯的行為。

　　（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法的控告或者檢舉

　　1．控告檢舉的主體：公民、法人或者其他組織。

　　2．具體的控告檢舉內(nèi)容：

　　（1）涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)稅收規(guī)范性文件的；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未履行法定職責(zé)的；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在實(shí)施具體行政行為時(shí)事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序錯(cuò)誤、適用法律依據(jù)不正確等；

　?。?）其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)稅收規(guī)范性文件的行政行為。

　　3．法定途徑：

　　由督察內(nèi)審部門(mén)或者承擔(dān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)代表本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開(kāi)展執(zhí)法督察工作。

　　注：涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)稅收規(guī)范性文件的，也可由文件起草部門(mén)或者政策法規(guī)部門(mén)處理。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：稅收?qǐng)?zhí)法督察規(guī)則、12366納稅服務(wù)熱線接收稅收違法行政行為舉報(bào)管理辦法。

　?。ǘz舉納稅人稅收違法行為

　　1．檢舉的主體：?jiǎn)挝弧€(gè)人

　　2．檢舉的違法行為

?

　　3．法定途徑：稅收違法行為檢舉。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第24號(hào)）。