根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79 號）等相關規(guī)定，現(xiàn)將本市居民企業(yè)辦理2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項通告如下：

一、匯算清繳范圍及期限

（一）匯算清繳范圍

凡從事生產、經營（包括試生產、試經營）的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論當年度是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定自201 6年納稅年度終了之日起5個月內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（2012年第57號）的有關規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、省內跨市匯總納稅企業(yè)的在穗分支機構應參加匯算清繳。匯總納稅企業(yè)總機構按照稅款分攤方法計算的分支機構企業(yè)所得稅應繳應退稅款，由分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。

（二）匯算清繳期限 2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳期為2017年1月1日至2017年5月31日。

二、匯算清繳需報送的資料

（一）查賬征收企業(yè)所得稅納稅人需報送的資料：

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及附表；

2.企業(yè)年度財務會計報告；

3.稅務機關要求的其他資料。

（二）核定征收企業(yè)所得稅納稅人需報送的資料：

 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》；

2.稅務機關要求的其他資料。

匯算清繳報送資料的格式及填報說明，可登錄廣州國稅、廣州地稅門戶網站相關欄目下載，具體報送資料詳見附件。

三、匯算清繳的辦理方式

（一）網上辦理

納稅人可通過登錄廣東省電子稅務局（網址：http://www.etax-gd.gov.cn）,進行網上提交年度納稅申報表及相關資料，完成匯算清繳辦理。

納稅人已通過網上報送的匯算清繳資料，不需要向稅務機關報送紙質資料。對按稅法規(guī)定需報送的匯算清繳資料中無法通過網上報送的，應在匯算清繳期限內到稅務機關辦稅大廳完成匯算清繳資料的報送。

（二）上門辦理

納稅人攜帶匯算清繳需報送的資料到稅務機關辦稅服務廳辦理。四、稅收優(yōu)惠備案

符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，如當年度享受稅收優(yōu)惠，需按《廣東省國家稅務局廣東省地方稅務局關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理的公告》（廣東省國家稅務局廣東省地方稅務局公告2016年第1號）的有關規(guī)定，應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

五、注意事項

（一）納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過應繳企業(yè)所得稅稅款的，可以按規(guī)定申請辦理退稅或抵繳下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

（二）納稅人按規(guī)定辦理當年度匯算清繳后發(fā)現(xiàn)申報錯誤的，需攜帶規(guī)定的匯算清繳資料到稅務機關辦稅服務廳辦理更正申報。

六、納稅人的法律責任

（一）納稅人應當依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等的有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額；如實、正確填寫年度納稅申報表；完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

（二）納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未報送稅法規(guī)定需報送的資料，主管稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

（三）納稅人因不可抗力等原因，不能在規(guī)定期限內完成匯算清繳，需按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，在規(guī)定的期限內向主管稅務機關辦理延期申報申請。未辦理延期申報申請，或辦理延期申報申請未獲批準，而超過規(guī)定期限辦理的，主管稅務機關將按稅法有關規(guī)定進行處理。

七、咨詢途徑

為方便納稅人進一步了解或咨詢匯算清繳有關政策規(guī)定及其他具體納稅事宜，我們提供以下多種途徑供納稅人查詢：

（一）關注廣州國稅、廣州地稅微信公眾號及主管稅務機關微信公眾號。

（二）登錄廣州市國家稅務局門戶網站：http://www.12366.gov.cn，廣州市地方稅務局門戶網站：http://gz.gdltax.gov.cn。

（三）前往辦稅大廳索取免費匯算清繳宣傳資料。

（四）致電納稅服務熱線12366或主管稅務機關服務電話。

（五）前往辦稅服務廳咨詢崗咨詢。

上級稅務機關如有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。特此通告。

附件：

1.查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人辦理匯算清繳需報送的資料

2.核定征收企業(yè)所得稅的納稅人辦理匯算清繳需報送的資料

廣州市地方稅務局

廣州市國家稅務局