企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費如何確認收入？
企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費如何確認收入？答：企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費，在確認收入時可視如下兩種情況處理：如果一次性取得的入會費，僅是入會者為了獲取會員資格而支付的，會員在接受企業(yè)其他商...
2021-03-24 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？
工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？答：一樣；原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項指標分別設置了條件，2019年新出臺的政策（財稅【2019】13號）對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)...
2021-03-23 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
一文梳理：查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報表主要變化有哪些
【咨詢日期2021-03-23】【來自全國的咨詢】問：查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報表主要變化有哪些？答：按照2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所...
2021-03-23 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？
【咨詢日期2021-03-23】【國稅總局答復】問：答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式...
2021-03-23 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
如何更正居民企業(yè)所得稅申報表？
【咨詢日期2021-03-1716:11:08】【深圳地區(qū)的咨詢】問：在辦稅服務廳、電子稅務局以及客戶端辦理的申報，均可在電子稅務局進行更正申報。登錄電子稅務局網(wǎng)頁端，在...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？
【咨詢日期2021-03-1716:10:47】【深圳地區(qū)的咨詢】問：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
企業(yè)從稅務機關取得的代扣代繳、委托代征等各項稅款返還的手續(xù)費是否需要繳納企業(yè)所得稅？
【咨詢日期2021-03-1716:10:25】【深圳地區(qū)的咨詢】問：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
在深設立分支機構時，應采取獨立核算還是非獨立核算方式？是否分公司獨立核算便可以獨立納稅，非獨立核算就需要與總公司匯總申報繳納企業(yè)所得稅？
【咨詢日期2021-03-1716:10:02】【深圳地區(qū)的咨詢】問：獨立核算與非獨立核算方式均為會計概念，采取哪一類會計核算方式應由納稅人自行根據(jù)實際情況確定，稅務機關...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》中“匯繳企業(yè)類型”欄次該如何填寫？
【咨詢日期2021-03-1716:09:42】【深圳地區(qū)的咨詢】問：匯繳企業(yè)類型分為“按應納稅額比例”、“按稅率比例”、“按應稅收入比例”三種。其中，總分機構應納稅額按...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
企業(yè)租用了一層寫字樓作為辦公場所，因水、電表的用戶業(yè)主是房東，企業(yè)繳納水、電費后，水務局和供電單位均把發(fā)票開給了房東，企業(yè)應拿什么作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
【咨詢日期2021-03-1716:09:20】【深圳地區(qū)的咨詢】問：稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業(yè)根據(jù)國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定，在發(fā)生...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
企業(yè)與其他公司一起使用水電，共用一個水電表，現(xiàn)水電費發(fā)票只能開給其中一家，請問無法分別取得發(fā)票的情形下，另外一家公司能否憑分割單進行企業(yè)所得稅稅前扣除？若可以，分割單有無格式要求？
【咨詢日期2021-03-1716:08:58】【深圳地區(qū)的咨詢】問：企業(yè)與其他企業(yè)一起使用水電，無法分別取得發(fā)票的情形下，其中一家公司可以憑原始發(fā)票復印件及分割單作為企...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
企業(yè)租用員工個人的私有車輛，并簽訂了合同，約定油費、過路費、保養(yǎng)費、保險費、車船稅等由企業(yè)負擔，請問這種情況下發(fā)生的費用是否允許企業(yè)所得稅稅前扣除？
【咨詢日期2021-03-1716:08:38】【深圳地區(qū)的咨詢】問：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
如果企業(yè)是以包干形式給員工差旅費補貼，即員工先自行負擔這部分支出，單位再給予固定標準的差旅費補貼是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？扣除標準是什么？
【咨詢日期2021-03-1716:07:46】【深圳地區(qū)的咨詢】問：如果列入工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，作為工資薪金稅前扣除；如果不符合福利性補貼...
2021-03-17 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
我們公司聘用的部分員工，屬于兼職，他們的社保不在我們公司...在稅收上是否有風險？
我們公司聘用的部分員工，屬于兼職，他們的社保不在我們公司，我們公司以工資表的形式發(fā)放工資在稅收上是否有風險？答：根據(jù)國稅發(fā)【1994】89號第十九條規(guī)定，判定企業(yè)支付給工作人員的報酬為工資薪金還是勞務...
2021-03-04 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
扣繳義務人與非居民企業(yè)發(fā)生了一筆交易，屬于企業(yè)所得稅法上規(guī)定的源泉扣繳情形，現(xiàn)辦理代扣代繳申報時還需要辦理扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記嗎？
【咨詢日期2021-03-0316:18:47】【深圳地區(qū)的咨詢】問：不需要。合同備案登記原來是《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2009〕3號文件印發(fā)）...
2021-03-03 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
我司是外商投資企業(yè)，現(xiàn)需將股息匯給香港股東（企業(yè)），非居民企業(yè)所得稅要如何處理？
【咨詢日期2021-03-0316:18:27】【深圳地區(qū)的咨詢】問：一、對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益實行源泉扣繳，以依照有關法律規(guī)定或者合...
2021-03-03 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
境內居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)分配股息紅利，該企業(yè)沒有在中國境內設立機構場所，請問是否需要為其代扣代繳企業(yè)所得稅？若需要，應在什么時間代扣代繳？
【咨詢日期2021-03-0316:18:06】【深圳地區(qū)的咨詢】問：一、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、...
2021-03-03 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
非居民企業(yè)取得中國境內或境外所得時，是否需要繳納企業(yè)所得稅？如何判斷自己取得的所得是來源于境內還是境外的所得？
【咨詢日期2021-03-0316:17:39】【深圳地區(qū)的咨詢】問：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款及第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的...
2021-03-03 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
某工會委員會有社會統(tǒng)一信用代碼，無納稅人識別號，收到投資居民企業(yè)的分紅，是否符合居民企業(yè)之間利息股息紅利所得免征企業(yè)所得稅？
【咨詢日期2021-02-18】【國稅總局答復】問：答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第51...
2021-02-18 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
公司員工出差網(wǎng)上訂的機票及住宿，平臺開具的發(fā)票項目是旅游服務機票住宿，請問，企業(yè)收到此發(fā)票能做為差旅費報銷附件，并在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
【咨詢日期2021-02-07】【國稅總局答復】問：答：《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號），第...
2021-02-07 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看